Kaj je davek od dohodka pravnih oseb in kako ga plačati

2024 Avtor: Malcolm Clapton | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 04:10

Povedali vam bomo, kako šteti, kaj upoštevati in kdaj poročati.

Kaj je davek od dohodka pravnih oseb

Plačujejo ga podjetja, ki delujejo po skupnem davčnem sistemu. Vrednost je neposredno odvisna od finančnih rezultatov podjetja. Obdavčen je od dobička – denarja, ki ostane od dohodka po odhodkih, ki so pomembni za dejavnost. Če organizacija ni zaslužila ničesar, ji tega plačila ne bo treba plačati.

Kdo plača davek od dohodka pravnih oseb

Kot pove že ime, ta davek plačujejo samo organizacije davčnega zakonika Ruske federacije. Člen 246. Davčni zavezanci so ruske pravne osebe in tuja podjetja, ki prejemajo dohodek v Ruski federaciji.

V tem primeru plačilo ne velja za:

• podjetja, ki uporabljajo posebne davčne režime (enoten kmetijski davek, poenostavljen sistem obdavčitve, enoten davek na pripisani dohodek);
• plačniki davka na igralniške posle;
• udeleženci projekta Inovacijski center Skolkovo.

Kakšna je stopnja dohodnine

Davčna stopnja je 20% člena 284 davčnega zakonika RF. Davčne stopnje. 17 % dobička gre v regionalni proračun, 3 % pa v zvezni proračun. Za nekatere dejavnosti veljajo posebne stopnje ali dodeljena proračunska sredstva. Na primer, vseh 20% dobička, prejetega od pridobivanja ogljikovodikov, gre v zvezno blagajno.

Regionalne oblasti imajo pravico znižati svoj del stopnje za nekatere kategorije davkoplačevalcev po zveznem zakonu z dne 30.11.2016 N 401-FZ, vendar ne več kot na 12,5%.

Kako se izračuna davčna osnova

Davek se obračuna na dobiček, torej na razliko med prihodki in odhodki. Zato je pomembno opredeliti vsakega od pojmov.

dohodek - to je izkupiček od prodaje blaga, del, storitev, lastninskih pravic. Upoštevajo se tudi sredstva, prejeta ne iz temeljnih dejavnosti, temveč iz lastniške udeležbe v drugih organizacijah, v obliki obresti na posojilo itd.

Hkrati obstaja precej dolg seznam vrst dohodkov, ki so oproščeni obdavčitve. To vključuje na primer letoviške pristojbine in namenska sredstva. Celoten seznam je v 251. členu 251. člen. Dohodki se ne upoštevajo pri ugotavljanju davčne osnove davčnega zakonika.

Stroški - to so razumni stroški podjetja, ki jih je mogoče potrditi s papirji. To vključuje denar, ki se uporablja za izplačilo plač zaposlenih, nakup materiala, amortizacijo osnovnih sredstev, sodne in arbitražne takse, obresti na posojila itd.

Za rusko podjetje ali tuje podjetje, ki deluje v Ruski federaciji prek predstavništva, bo davčna osnova enaka razliki med obdavčljivimi prihodki in odhodki. Za druge tuje organizacije se pri izračunu dobička ne upoštevajo vse vrste dohodkov - katere so navedene v členu 309 Davčnega zakonika Ruske federacije, členu 309 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kako izračunati davek od dohodka pravnih oseb

Davek od dohodka pravnih oseb se obračunava letno. Če si predstavljamo najpreprostejšo formulo, bo videti takole:

Davek = (prihodki - odhodki) × davčna stopnja

Vendar pa boste morali ločeno šteti davek, pripisan v regionalni in zvezni proračun. Vaš letni dohodek je na primer 5 milijonov. Stroški so znašali 3,5 milijona evrov. To pomeni, da boste morali 17 % od 1,5 milijona dati v regionalno blagajno in 3 % v zvezno blagajno.

Če za nekatere dohodke veljajo druge stopnje, se plačani znesek izračuna ločeno. Voditi morajo ločeno evidenco prihodkov in odhodkov.

Obstajajo pa tudi vnaprejšnja plačila. Večina organizacij mora plačevati mesečno, nekaterim pa je dovoljeno, da to počnejo četrtletno. Izjeme so podjetja, katerih dohodek v preteklih štirih četrtletjih ni presegel 15 milijonov rubljev na četrtletje, in nekatera 286. Postopek za izračun davka in akontacije drugih podjetij.

Četrtletna plačila se izračunajo iz dejanskih prihodkov. Mesečno - od ocenjenega (na podlagi podatkov za prejšnje poročevalsko obdobje).

Tako se izračunajo mesečna plačila:

• V prvem četrtletju so enaka vplačilom, obračunanim za četrto četrtletje preteklega leta.
• V drugem četrtletju je mesečno plačilo ena tretjina zneska akontacije za prvo četrtletje.
• V tretjem četrtletju - to je tretjina razlike predujma za šest mesecev in prvo četrtletje.
• V četrtem četrtletju - tretjina razlike vnaprej za 9 mesecev in pol leta.

Za četrtletni predujem bi bila formula:

Predplačilo = (Prihodki za obdobje - Odhodki za obdobje) × Davčna stopnja - Akontacija za preteklo poročevalsko obdobje

Recimo v šestih mesecih je podjetje zaslužilo 1,2 milijona in porabilo 400 tisočakov. Za prvo četrtletje je plačala akontacijo v višini 100 tisoč rubljev. Zato bo morala plačati pol leta:

(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubljev

Nove organizacije ne plačujejo mesečnih, temveč četrtletnih predplačil do konca polnega četrtletja od dneva njihove registracije. Po tem morate oceniti prihodke: če njegova velikost ne presega 5 milijonov na mesec ali 15 na četrtletje, lahko še naprej plačujete četrtletno.

Pri izračunu davka od dohodka pravnih oseb je pomembno razumeti, kateri dohodek se v določenem obdobju lahko prizna in katerega ne. Odvisno od načina njihovega prepoznavanja. Na gotovinski osnovi se prihodki upoštevajo ob prejemu, odhodki - ob odpisu. Pri obračunski metodi se upoštevata oboje ob nastanku, dejanski čas nakazila oziroma odpisa denarja ni pomemben.

Če se poročevalsko obdobje konča z izgubo, ni treba plačevati mesečne akontacije za naslednje četrtletje.

Poleg tega ima organizacija pravico zmanjšati davčno osnovo tekočega obdobja za znesek izgube prejšnjega obdobja, vendar ne več kot za 50%. Medtem ko to počnete, vodite evidenco negativnih rezultatov dela.

Kdaj plačati davek od dohodka pravnih oseb

Mesečna akontacija se izvrši najkasneje do 28. dne v tekočem mesecu, četrtletno - najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, končna letna plačila - do 28. marca.

Kdaj in kako oddati izkaze dohodnine

Obračune dohodnine je treba predložiti na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev in enega leta. Zagotavlja se inšpekciji na lokaciji organizacije in vsakega od njenih ločenih oddelkov, če se nahajajo v drugih regijah.

Dokument je treba predložiti najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, letno izjavo pa do 28. marca.