Kako plačati davek na nepremičnine podjetij

2024 Avtor: Malcolm Clapton | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 04:10

Kaj in po kakšni stopnji se obračunavajo prispevki, kdo jih je oproščen plačila in kakšne so ugodnosti.

Kaj je davek na nepremičnine podjetij

Davek na premoženje pravnih oseb je plačilo za pravico do lastništva in uporabe nepremičnine. To je regionalna pristojbina, glavne parametre zanjo določijo organi subjekta v okviru, ki ga določa zvezni zakon.

Katero premoženje je obdavčeno

Zdaj govorimo izključno o nepremičninah. Prej so bile obdavčene tudi premičnine, od leta 2019 je ta normativ ukinjena.

Plačati boste morali ne samo za predmete, ki se uporabljajo samostojno. Če je organizacija prenesla premoženje v začasno posest, skrbniško upravljanje, ga prejela na podlagi koncesijske pogodbe ali prispevala k skupnim dejavnostim po pogodbi z drugimi podjetji, se plača tudi davek. V računovodstvu se takšne nepremičnine odražajo kot »Osnovna sredstva« ali »Dohodne naložbe v opredmetena sredstva«, če je nepremičnina namenjena oddaji v najem.

Tudi stanovanjske nepremičnine so obdavčene, če se ne odražajo v opredmetenih osnovnih sredstvih. Od leta 2020 to velja za vse predmete, ki so sicer zavezanci za davek na nepremičnine fizičnih oseb. Denar boste morali na primer plačati tudi za garažo ali parkirno mesto.

Ni treba plačati za:

• zemlja, voda in drugi naravni viri;
• spomeniki zgodovine in kulture;
• jedrske naprave;
• ledolomilci, ladje na jedrski pogon in ladje za jedrske storitve;
• vesoljski objekti;
• ladje, vpisane v Ruski mednarodni register ladij.

Kdo plača davek na nepremičnine

Če je organizacija lastnik nepremičnine, plača ta davek. Ni pomembno, ali gre za rusko ali tuje podjetje. Glavna stvar je, da se njihove nepremičnine nahajajo na ozemlju Ruske federacije.

Organizacije, ki delujejo po posebnih davčnih sistemih, so oproščene plačila:

• Na UTII, če se nepremičnina uporablja za pripisane dejavnosti in je obdavčena po povprečnih letnih stroških. Če se katastrska vrednost šteje za davčno osnovo za nepremičnine, se plača davek na nepremičnine. Spodaj vam bomo povedali, kateri predmeti sodijo sem.
• Pri poenostavljenem davčnem sistemu je podobno: za nepremičnine, obdavčene po povprečni letni ceni, ni treba plačati davka, plačati pa ga morate po katastrski vrednosti.
• Enotni kmetijski davek - davek se ne plačuje za nepremičnine, ki se uporabljajo za proizvodnjo, predelavo in prodajo kmetijskih pridelkov ter za opravljanje storitev kmetijskim pridelovalcem. Ostalo je plačano.

Kakšna je stopnja davka na nepremičnine pravnih oseb?

Ustanovijo ga regionalne oblasti. Hkrati jih omejuje člen 380 davčnega zakonika Ruske federacije. Davčna stopnja po davčnem zakoniku: pri izračunu davka po povprečni letni vrednosti stopnja ne sme presegati 2,2 % po katastrski stopnji -2 %.

V preostalem lahko subjekti sami določijo svoja pravila: znižajo stopnje za vse ali nekatere kategorije plačnikov in nekatere od njih v celoti izvzamejo. Kazalnike, ki veljajo v vaši regiji, lahko najdete na davčni spletni strani.

Kakšne so ugodnosti za davek od dohodkov pravnih oseb

Ugodnosti so zvezne, torej veljajo po vsej Rusiji in lokalne - izključno za subjekt.

Zvezne ugodnosti

Plačila davka na nepremičnine so oproščeni:

• verske organizacije;
• vseruske javne organizacije invalidov, če je med njihovimi člani najmanj 80 % invalidov;
• proizvajalci zdravil - v zvezi s premoženjem, ki se uporablja za proizvodnjo veterinarskih imunobioloških zdravil za boj proti epidemijam in epizootijam;
• protetična in ortopedska podjetja;
• kolegiji odvetnikov, odvetniške pisarne in pravni nasveti;
• organizacije, ki jim je bil dodeljen status državnih znanstvenih središč.

Popoln seznam je predstavljen v 381 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 381. Davčne olajšave v členu Davčnega zakonika.

Regionalne ugodnosti

Določijo pristojni organi subjekta. Lahko razširijo zvezni seznam, ne pa ga zožijo. Ugodnosti za vsako regijo lahko izveste na istem mestu kot davčna stopnja - pri Zvezni davčni službi.

Kako se izračuna davčna osnova

Izračunano po povprečnih letnih stroških

Za večino nepremičnin je davčna osnova njihov povprečni letni strošek. Izračune opravi organizacija sama. Če želite to narediti, morate prvi dan vsakega meseca sešteti preostalo vrednost nepremičnine z istim indikatorjem za 31. december, nato pa vse deliti s 13. Formula bo videti takole (OS je preostala vrednost, enaka je prvotnemu strošku minus amortizacija):

Povprečni letni stroški = (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. marec + OS 1. april + OS 1. maj + OS 1. junij + OS 1. julij + OS 1. avgust + OS 1. september + OS 1. oktober + OS 1. november + OS 1. december + OS 31. december) / 13

Za izračun povprečne vrednosti nepremičnine za določeno obdobje, na primer za četrtletje, se njena cena sešteje na 1. dan vsakega meseca iz tega časovnega obdobja z istim indikatorjem za zadnji dan zadnjega meseca. Dobljeni znesek se deli s številom mesecev v poročevalskem obdobju, ki mu je dodana enota. Za prvo četrtletje bo formula izgledala takole:

povprečni stroški _­= (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. marec + OS 31. marec) / 4

Pri izračunu katastrske vrednosti

Obstajajo objekti, za katere se davek obvezno upošteva po katastrski in ne povprečni letni vrednosti. Njihov seznam letno odobrijo regionalne oblasti. Tak seznam je lahko člen 378.2. Značilnosti ugotavljanja davčne osnove, obračunavanja in plačila davka v zvezi z določenimi predmeti nepremičnin pridobijo:

• upravni, poslovni in nakupovalni centri;
• nestanovanjski prostori, v katerih se nahajajo pisarne, trgovine, gostinske in potrošniške storitve;
• nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji;
• stanovanjske nepremičnine, ki niso obračunane v osnovnih sredstvih.

V skladu s tem lahko ta seznam najdete na spletni strani regionalnega organa ali se obrnete neposredno na uradnike.

Za izračun davka se vzame katastrska vrednost objekta od 1. januarja v letu, za katerega nameravate plačati.

Kako izračunati davek od dohodkov pravnih oseb

Na splošno je formula za izračun davka za leto izjemno preprosta: davčna osnova se pomnoži z davčno stopnjo. Toda enkrat na četrtletje je treba opraviti predplačila. Torej bo končna formula videti takole:

Znesek davka = Davčna stopnja × Davčna osnova - Znesek akontacije

Akontacija, izračunana po katastrski vrednosti, je enaka četrtini letnega zneska davka. Pri izračunu po povprečnih letnih stroških se izračuni izvedejo po formuli:

Predplačilo = povprečni strošek za obdobje / 4 × davčna stopnja

Kdaj plačati davek od dohodkov pravnih oseb

Pogoje določijo regionalne oblasti, najdete jih v lokalni zakonodaji.

Kdaj in kako oddati poročila o davku na premoženje pravnih oseb

Od 1. januarja 2020 je treba izjavo predložiti enkrat letno - do 30. aprila leta, ki sledi poročevalnemu. Če se nepremičnina organizacije nahaja v isti regiji, lahko izberete en pregled in ji predložite izjavo, vendar le, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

• davčna osnova se izračuna glede na povprečno letno vrednost nepremičnine;
• v regiji ni standardov, po katerih se davek razporeja v lokalne proračune.

Poročilo o nepremičninah, za katere se davek obračunava na podlagi katastrske vrednosti, se predloži inšpekciji na lokaciji nepremičnine.