Kakšne davke in zavarovalne premije mora plačati samostojni podjetnik posameznik

2024 Avtor: Malcolm Clapton | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 04:10

Obstaja veliko odtenkov.

Kakšne davke bi moral plačati samostojni podjetnik

Odvisno od izbranega davčnega sistema.

Splošni davčni sistem

OSN (ali OSNO) je privzeti davčni sistem. Velja, če podjetnik ni prešel na noben drug režim od tistih, o katerih bomo govorili naprej.

SP na OSN plača naslednje davke:

• Dohodnina - 13%, razen davčnega zakonika Ruske federacije, člen 224 "Davčne stopnje" nekaterih vrst dohodka. Obdavčen bo samo dobiček. Za njegovo določitev se od zneska prihodka odštejejo stroški poslovanja. Če stroškov ni mogoče potrditi z dokumenti, bo strokovni odbitek 20%. Uporabite lahko druge davčne olajšave, ki so na voljo posamezniku – za nakup stanovanja, zdravljenje ali usposabljanje. Davek se plača v treh akontacijah med letom, preostanek zapade v plačilo do 15. julija naslednjega leta.
• Davek na dodano vrednost pri prodaji blaga in storitev, pri uvozu blaga iz tujine in tako naprej - odvisno od njihove vrste 0, 10 ali 20%. DDV se plača po davčnem zakoniku Ruske federacije, člen 164 "Davčne stopnje" v tekočem četrtletju za prejšnje. Celoten znesek je razdeljen na tri dele in se izplačuje mesečno do 25. Davčni zakonik Ruske federacije, člen 145 "Oprostitev izpolnjevanja dolžnosti davčnega zavezanca" lahko dobite oprostitev plačila DDV, če v zadnjih treh mesecih izkupiček brez davka ni presegel 2 milijona.
• Davek na nepremičnine, če obstaja, - ne več kot 2, 2%, stopnja je odvisna od regije. Plačati morate do 1. decembra po obvestilu davčnega urada.
• Davki na promet in zemljišča - stopnje določijo lokalne oblasti. Denar morate položiti tudi pred 1. decembrom.

Poenostavljen davčni sistem

Podjetnik lahko preide na poenostavljeni sistem (STS), če vpiše v davčno obvestilo. Poenostavljeni davčni sistem ne bo deloval, če ima samostojni podjetnik več kot 130 zaposlenih, letni dohodek presega 200 milijonov rubljev ali je preostala vrednost osnovnih sredstev večja od 150 milijonov.

Toda tukaj obstaja odtenek. Sprva so bile omejitve za poenostavljen davčni sistem nižje: največ 100 zaposlenih, dohodek ne več kot 150 milijonov ali preostala vrednost osnovnih sredstev ne več kot 100 milijonov. Te številke so ohranjene v davčnem zakoniku Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 346.12 "Davčni zavezanci". Prej, če je samostojni podjetnik dosegel enega od kazalnikov, je bil samodejno prenesen v splošni davčni režim. Zdaj, če ostane v območju med številkami iz prvega ali drugega odstavka, potem ohrani pravico do poenostavljenega davčnega sistema. Samo davek plača po novih stopnjah. Obdavčeni so od dohodka od začetka četrtletja, v katerem je prišlo do presežka.

Poenostavljen davčni sistem vam omogoča, da izberete, kako želi podjetnik plačati davke:

• 6 % vseh prihodkov, vendar 8 %, če so zaposleni od 100 do 130 let, dohodki od 150 do 200 milijonov ali preostala vrednost osnovnih sredstev od 100 do 150 milijonov;
• 15 % razlike med prihodki in odhodki (vendar ne manj kot 1 % prihodkov) ali 20 %, če sodi v prehodno območje.

Regije lahko znižajo stopnje za vse samostojne podjetnike ali za določene vrste dejavnosti. Poleg tega so novim podjetnikom na voljo davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.20 "Davčne stopnje", davčne počitnice za obdobje do dveh let, ko davkov sploh ni mogoče plačati. Toda privilegij lahko izkoristijo le podjetniki, ki delajo na industrijskem, družbenem in znanstvenem področju ter opravljajo gospodinjske storitve za prebivalstvo.

Davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača četrtletno - najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Izjema je le pri zadnjem izplačilu, opraviti ga je treba najkasneje do 30. aprila naslednjega leta.

Upoštevajte: samostojni podjetnik lahko pri izplačilu 6% vseh dohodkov od zneska davka odbije plačane zavarovalne premije - v celoti, če ni zaposlenih, ali največ 50%, če sploh.

Sistem obdavčitve patentov

PSN je na voljo v Davčnem zakoniku Ruske federacije, člen 346.43 "Splošne določbe" samo za nekatere vrste dejavnosti. Med njimi na primer:

• popravilo, čiščenje, barvanje in šivanje čevljev;
• frizerske in kozmetične storitve;
• kemično čiščenje, barvanje in pranje perila;
• proizvodnja in popravila kovinske galanterije, ključev, registrskih tablic, prometnih znakov.

Poleg tega ima lahko en samostojni podjetnik več patentov. Za prehod na ta sistem obdavčitve mora podjetje imeti manj kot 15 zaposlenih, skupni letni prihodki pa ne presegajo 60 milijonov.

Podjetnik kupi patent za določeno vrsto dejavnosti in to je to, drugih davkov ni treba plačevati. Vendar to ni izvzeto iz zavarovalnih premij.

Stroške patenta določijo regionalne oblasti na podlagi povprečnega zaslužka podjetja na tem področju. Plačilni pogoji so odvisni od obdobja veljavnosti.

• Če je patent izdan za obdobje, krajše od 6 mesecev, se denar deponira, medtem ko je veljaven, v enem plačilu.
• Če je patent izdan za obdobje, daljše od 6 mesecev, se tretjina stroškov plača v 90 dneh od datuma njegovega prejema, preostanek - do datuma poteka.

Patent se izda le v enem koledarskem letu, zato ga maja ne bo mogoče prejeti 12 mesecev - največ do 31. decembra.

Strošek patenta se lahko zmanjša tudi za znesek vplačanih zavarovalnih premij. Tukaj, tako kot pri poenostavljenem davčnem sistemu - v celoti, če ni zaposlenih, ali ne več kot 50%, če so.

Enotni kmetijski davek

UAT je primeren za tiste, ki pridelujejo, predelujejo ali prodajajo kmetijske proizvode. Za izračun se dobiček minus odhodki in izgube preteklih let pomnoži z davčno stopnjo. Privzeto je 6%, vendar ga regije lahko zmanjšajo na nič.

Davek se plača v dveh fazah:

• akontacija za prvo polovico leta - do 25. julija;
• plačilo ob koncu leta - do 31. marca.

Poleg tega morajo podjetniki plačati DDV na enotni kmetijski davek (podrobnosti o tem davku so bile v odstavku o splošnem sistemu obdavčitve).

Kakšne zavarovalne premije mora plačati samostojni podjetnik posameznik

To je precej enostavno ugotoviti.

Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje

Oblikujejo bodočo podjetnikovo pokojnino. Njihova velikost je odvisna od davčnega zakonika Ruske federacije, člen 430 "Znesek zavarovalnih premij, ki jih plačajo plačniki, ki ne izplačujejo plačil ali drugih plačil posameznikom" glede na leto in dohodek.

Če je dohodek manjši od 300.000 rubljev na leto, se fiksni znesek prenese v pokojninski sklad:

• za leto 2021 - 32.448 rubljev;
• za leto 2022 - 34 445 rubljev;
• za leto 2023 - 36.723 rubljev.

Če vam je uspelo zaslužiti več, se fiksnemu znesku doda 1% razlike med dejanskim dohodkom in 300.000 rubljev. Na primer, s 500.000 rubljev za leto 2021 boste morali plačati toliko:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 rubljev.

Hkrati imajo zavarovalne premije za GPT limit, ki je enak osemkratnemu znesku fiksne premije. Leta 2021 znaša 259.584 rubljev, leta 2022 - 275.560. Več kot ta znesek od samostojnih podjetnikov ne bo vzeto niti z impresivnim zaslužkom.

Premije obveznega zdravstvenega zavarovanja

Ti prispevki vam omogočajo prejemanje zdravstvenih storitev brez dodatnega plačila po polici obveznega zdravstvenega zavarovanja. Njihova velikost je določena:

• za leto 2021 - 8 426 rubljev;
• za leto 2022 - 8 766 rubljev;
• za 2023 - 9.119 rubljev.

Kako plačati zavarovalne premije samostojnim podjetnikom

Samostojni podjetniki sami obračunavajo in plačujejo zavarovalne premije. To je treba storiti do 31. decembra tekočega leta, če je dohodek manjši od 300.000 rubljev, ali do 1. julija naslednjega leta, če je več. Upoštevati je treba, da se fiksni prispevki plačujejo tudi z ničelnim dohodkom in tako rekoč brez dejavnosti. Izjema je, če podjetnik ne dela, ker:

• opravlja vojaški rok;
• skrb za otroka, mlajšega od 1, 5 let, ali invalida prve skupine, ali otroka invalida ali osebo, starejšo od 80 let;
• preselil se za vojaškim zakoncem na območje, kjer ni bilo možnosti za delo;
• je v tujini zaradi dela zakonca v diplomatskem predstavništvu, konzularnem uradu Ruske federacije ali mednarodni organizaciji (seznam Odloka vlade Ruske federacije z dne 10. aprila 2014 št. 284 "O odobritvi seznama mednarodnih organizacij, pri katerih se zakoncem zaposlenih pri ugotavljanju zavarovalnih pokojnin čas bivanja všteva v zavarovalno dobo v tujini "slednjo določi vlada).

Da ne bi zakonito plačevali prispevkov, morate oddati vlogo pri davčnem organu na kraju registracije in dokumente, ki potrjujejo, da imate tako pravico.

Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celo leto, se višina zavarovalne premije izračuna glede na število dejansko opravljenih mesecev in dni, ki niso v celoti delali. V primeru prenehanja dejavnosti samostojnega podjetnika je treba plačila plačati v 15 dneh od dneva odjave pri davčnem uradu.

O plačilu zavarovalnih premij ni treba poročati davčnemu uradu.

Kakšne davke in zavarovalne premije je dolžan plačati samostojni podjetnik za zaposlene

Tukaj je tisto, kar morate vedeti.

Dohodnina

Dohodnina je 13 %. Obračunava se na dohodek zaposlenega in se odšteje od zneska, ki bi ga moral prejeti.

Na primer, po pogodbi o zaposlitvi je plača zaposlenega 30.000 rubljev na mesec. Posledično bo uslužbenec v roke prejel 30.000 - 13% = 26.100, 3.900 rubljev pa bo šlo za dohodnino.

Upoštevati je treba, da se dohodnina pri nekaterih izplačilih ne obračunava. Najprej govorimo o odškodninah, materialni pomoči in preferencialnih plačilih.

Davek se plača na dan plačila ali naslednji dan.

Zavarovalne premije

Prispevki se prav tako knjižijo v dobro vseh dohodkov zaposlenih, vendar se od njih ne odštejejo več. Te zneske mora delodajalec plačati sam. Sestavljajo člen 425 Davčnega zakonika Ruske federacije. Stopnje zavarovalnih premij:

• za obvezno pokojninsko zavarovanje - 22 %;
• za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5,1 % (1,8 % za tujce in osebe brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji);
• za obvezno socialno zavarovanje (v primeru bolezni ali v zvezi z materinstvom) - 2,9 %;
• za zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni - 0, 2–8, 5 %, odvisno od zveznega zakona z dne 22. decembra 2005 N 179-FZ o razredu poklicnega tveganja zaposlenega.

Takoj, ko letni dohodek zaposlenega doseže Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. novembra 2020 št. 1935 "O najvišji višini osnove za izračun zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvo in obvezno pokojninsko zavarovanje od 1.1.2021" 1, 465 milijonov, od poznejših zaslužkov v pokojninski sklad morate prenesti le 10%. Prispevki v Sklad za socialno zavarovanje se ne plačujejo, ko dosežejo raven 966 tisoč. Ti kazalniki so bili uvedeni za leto 2021. Rastejo letno.

Poleg tega lahko samostojni podjetnik zmanjša prispevke za obvezno socialno zavarovanje za višino plačil delavcu na bolniškem dopustu in v zvezi s porodniško. Za nekatere kategorije plačnikov so predvidene znižane stopnje.

Zavarovalne premije je treba nakazati do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je delavec prejel plačila.

Prenos prispevkov za zaposlene je treba poročati Zvezni davčni službi vsako četrtletje. Za to je 30 dni po koncu obračunskega obdobja.

Kam prenesti davke in zavarovalne premije

Od leta 2017 podjetniki pošiljajo zvezni zakon št. 243-FZ z dne 3. julija 2016 "O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s prenosom pooblastil za upravljanje zavarovalnih premij za obvezno pokojnino, socialno in zdravstveno zavarovanje" davčnim organom. odbitki, zavarovalne premije zase in zaposlene na davčni urad. FTS samostojno razdeli denar.

Kaj si zapomniti

• Podjetnik plačuje davke v skladu z davčnim sistemom, ki ga sam izbere.
• Prav tako je dolžan zase nakazati zavarovalne premije. Izjema je, če je oseba iz utemeljenega razloga prekinila dejavnost. Seznam takih razlogov je opredeljen v zakonu.
• Če ima samostojni podjetnik zaposlene, mora zanje plačati dohodnino in zavarovalne premije.
• Pri plačilu davkov in zavarovalnih premij je treba upoštevati veliko podrobnosti. Preveč, da bi ukrepali brez preučevanja zakonov ali pomoči obveščene osebe.

Ta članek je bil objavljen 21. oktobra 2019. Septembra 2021 smo besedilo posodobili.