Izračun dohodnine: vse, kar mora delodajalec vedeti

2024 Avtor: Malcolm Clapton | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 04:10

Glavna stvar je, da vse naredite pravočasno.

Kaj je dohodnina

Dohodnina je davek, ki ga posameznik plača od svojega dohodka. Toda ko gre za plače ali druga izplačila delodajalca, je on tisti, ki je dolžan davčnega zakonika Ruske federacije, člen 24. Davčni zastopniki zadržijo zahtevani odstotek zneska, ki se da zaposlenemu, in ga prenesejo na Država.

Kakšen dohodek potrebujete za odtegnitev dohodnine?

Številni denarni prejemki so oproščeni davka, vendar večinoma niso povezani z delodajalcem. Od plač, dodatkov, regresa, avtorskih honorarjev in invalidnine je treba odtegniti dohodnino, če je delavec šel na bolniški dopust.

Izjeme običajno vključujejo različne ugodnosti in materialno pomoč. Če delavcu plačate denar po nekem nestandardnem členu, je bolje preveriti zakon o davčnem zakoniku Ruske federacije, člen 217.

Po kakšni stopnji izračunati dohodnino

Delodajalec v veliki večini primerov obravnava stopnjo 13% davčnega zakonika Ruske federacije, člen 224. Davčne stopnje. Če dohodek zaposlenega presega 5 milijonov rubljev na leto, je prvih 5 milijonov obdavčen z dohodnino po stopnji 13%, vse nad tem zneskom pa 15%.

30 % naj bi zaračunali nerezidenti, torej tisti, ki so v enem letu v tujini preživeli 183 dni ali več. Obstaja pa tudi izjema. Gre za tujce, ki delajo po patentu, visokokvalificirane strokovnjake, ki so prispeli na delo po pogodbi, tiste, ki so se preselili v Rusijo po programu preselitve rojakov, člane posadke ruskih ladij, begunce in osebe, ki so prejele začasno azil, pa tudi prebivalce države Evrazijske gospodarske unije: Armenija, Belorusija, Kazahstan in Kirgizistan. Za dohodke takšnih ljudi se uporablja tudi 13-odstotna stopnja.

Kako se izračuna davčna osnova

Osnova se šteje za kumulativno vsoto. To je potrebno zaradi dejstva, da se dohodnina plača v polnih rubljih, brez kopejk. Če izračune naredite za vsak mesec posebej, lahko pride do prenizkega plačila - peni, a za davčne organe je to tudi pomembno.

Recimo, da se zaposlenemu zaračuna 43.745 rubljev na mesec. 13% tega zneska - 5.686,85 rubljev. Davčni urad gre na 5.687 rubljev. Tukaj veljajo naslednja pravila: če se število konča z 0, 1–0, 4, se zaokroži navzdol; če je 0, 6–0, 9 - v večjega. Kam se premakniti od 0, 5, se odločite sami.

Če davka ne bi upoštevali kot kumulativno vsoto, bi vsak mesec imeli preplačilo v višini 15 kopejk. Namesto tega februarja dodate 43.745 za januar, 43.745 za februar in dodate 13 % celotnega zneska. In potem vzameš tisto, kar si že plačal.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Spet se izkaže, da številka ni cela, treba jo bo zaokrožiti, a pomen je jasen: z vsakim naslednjim plačilom boste nevtralizirali preplačilo.

Kaj so davčne olajšave in kako jih uporabiti

Davčna olajšava je del dohodka, s katerim država dovoli neplačevanje dohodnine. Ena od možnosti za njegovo registracijo je prek delodajalca. Pravico do odbitka mora delavec dokazati z dokumenti.

Odbitkov je kar nekaj in vsak ima svoje nianse. Za razumevanje je bolje prebrati ločen članek Lifehackerja o njih.

Najpogostejši standardni davčni odbitek za otroke je 1400 rubljev na mesec za prvega in drugega otroka, 3000 za tretjega in vsakega naslednjega. Velja, dokler letni dohodek ne doseže 350 tisoč.

Recimo, da ima vaš zaposleni s plačo 43.745 rubljev enega otroka, za katerega želi prejemati odbitek. To lahko počne od januarja do avgusta - septembra bodo njegovi prihodki presegli 350 tisočakov. Odbitek se odšteje od zneska dohodka, od preostanka pa se obračuna davek.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Če je delavec prišel sredi leta, je treba od njega zahtevati 2‑ potrdilo o dohodnini s prejšnjega delovnega mesta, da bi razumeli, ali ima še vedno pravico do odbitkov.

Kdaj obdržati dohodnino

To je storjeno v zadnjem davčnem zakoniku Ruske federacije, člen 223. Datum dejanskega prejema dohodka je dan v vsakem mesecu.

Vzemimo istega zaposlenega s plačo 43.745 rubljev. 20. junija je prejel predplačilo v višini 18 tisoč rubljev. Od nje se 30. junija obračunava davčna osnova in dohodnina. In 5. julija je prejel plačo za junij, od katere sta bila odtegnjena akontacija in davčni odtegljaj.

Čeprav se dohodnina obračunava in plačuje enkrat mesečno, lahko delodajalec izbere enega od dveh načinov:

• akontacijo plačati v celoti, od drugega dela plače pa odšteti dohodnino;
• oba dela plače naj bi se zmanjšala za dohodnino.

Dohodnina od regresa in invalidnine se odtegne na dan njihovega plačila. Če oseba zapusti službo, je treba davek obračunati zadnji delovni dan.

Kdaj nakazati dohodnino

Denar je treba nakazati davčnemu uradu najkasneje naslednji dan po prejemu dohodka zaposlenega. Na primer, če je bila plača izdana 5. julija, je rok za nakazilo dohodnine 6. julij. Davek na letni dopust in invalidnina je treba nakazati najkasneje zadnji koledarski dan v mesecu.

Kam nakazati dohodnino

Če govorimo o podjetniku z zaposlenimi, je to odvisno od davčnega režima. Samostojni podjetnik na OSNO, USN in ESHN nakaže denar na davčni urad na kraju registracije. SP na UTII ali PSN - na kraju registracije. Če podjetnik deluje po več davčnih sistemih in so zaposleni zaposleni na različnih področjih, se odbitki zanje pošljejo različnim inšpektoratom.

Organizacije plačujejo dohodnino davčnemu organu, kjer so registrirane. Ločeni pododdelki nakazujejo denar na "svoj" davčni urad. Izjema je, če se enote nahajajo na območju ene občine. Nato lahko izberete en inšpektorat, vendar je treba o tej nameri obvestiti Zvezno davčno službo.

Kako poročati o plačilu dohodnine

Obstajata dve vrsti poročanja:

• 2 ‑ NDFL - izkaz dohodka zaposlenih. Predloženo Zvezni davčni službi enkrat letno do 1. marca.
• 6 - dohodnina - izračun zneskov, ki jih izračuna in zadrži delodajalec. Za prvo četrtletje se odda pred 30. aprilom, šest mesecev pred 31. julijem, za tri četrtletja - do 31. oktobra in za leto dni - do 1. marca.

Delodajalci z 10 ali več zaposlenimi so dolžni v skladu s členom 230 Davčnega zakonika Ruske federacije predložiti poročila v elektronski obliki.