Kaj je dohodnina in po kakšnih stopnjah se obračunava

2024 Avtor: Malcolm Clapton | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 04:10

V večini primerov delodajalec denar nakaže državi, včasih pa moraš to narediti sam.

Kaj je dohodnina in kdo jo plačuje

Že iz imena je vse jasno: plačujejo ga posamezniki, ki prejemajo denar iz različnih virov in ga morajo deliti z državo. Ta davek se imenuje tudi dohodnina ali dohodnina. Plačniki pa so razdeljeni v dve skupini.

Davčni rezidenti. Sem spadajo ljudje, ki večino leta živijo v Rusiji in služijo dohodek pri nas in v tujini.

Davčni nerezidenti. Dohodek prejemajo iz virov v Rusiji, vendar v državi porabijo manj kot 183 dni v 12 mesecih iz člena 207 davčnega zakonika Ruske federacije (govorimo o naslednjih mesecih zapored in ne o koledarskem letu). Obstajajo izjeme. Še vedno ostajajo rezidenti tisti, ki so odšli v tujino:

• se zdraviti ali študirati do šest mesecev;
• za delo na nahajališčih ogljikovodikov na morju;
• za služenje vojaškega roka;
• na službenem potovanju, če govorimo o državnih uradnikih.

Državljanstvo ni pomembno pri vprašanju stalnega prebivališča.

Kateri dohodek je obdavčen z dohodnino

Davek se plača od dohodka, prejetega v denarju in v naravi. Lahko je:

• kakršno koli plačilo za delo - plača, honorarji in tako naprej;
• prihodki od prodaje vrednostnih papirjev in premoženja;
• prihodki od oddajanja nepremičnin v najem;
• dobitki na loteriji, nagrade in darila samostojnih podjetnikov in organizacij nad 4 tisoč rubljev;
• nepremičnine, avtomobil ali vrednostni papirji, prejeti kot darilo ne od ožjih sorodnikov;
• prihodki iz depozitov, če presegajo mejno vrednost (zmnožek 1 milijon po ključni obrestni meri, veljavni 1. januarja leta, za katero je davek plačan).

Nekateri dohodki so oproščeni plačila dohodnine. Najprej so to različni socialni prejemki, subvencije in ugodnosti, ki naj bi izboljšale premoženjsko stanje prejemnika, pa tudi pokojnine, štipendije, odplačani dolg, premoženje in deleži, prejeti v dar od ožjih sorodnikov ali po dedovanju. Poleg tega vam ni treba plačati davka od dohodka od prodaje stanovanja in avtomobila, ki ga imate v lasti več kot tri leta. Obstaja dodaten pogoj za stanovanje: mora biti edino. Če imate več stanovanj, lahko po petih letih lastništva katero koli od njih brezplačno prodate.

Kakšne stopnje veljajo za dohodnino

Za davčne rezidente

Privzeta stopnja je 13% člena 224 davčnega zakonika Ruske federacije. Če pa dohodek presega 5 milijonov rubljev, je vse na vrhu obdavčeno tudi s 15-odstotnim zveznim zakonom z dne 23.11.2020 št. 372-FZ. Vendar obstaja izjema: če ste nepremičnino prodali ali prejeli kot darilo in ne gre za vrednostne papirje, bo stopnja 13 %, ne glede na znesek. Prav tako za zavarovanja in pokojnine.

Država želi prejemati 35 % nekaterih vrst dohodka. Tej vključujejo:

• Nagrade in dobitki na tekmovanjih in igrah, ki se izvajajo v oglaševalske namene.
• Plačilo porabe denarja delničarjev kreditnih potrošniških zadrug in obresti za posojila kmetijskim kreditnim potrošniškim zadrugam. Davek se obračuna samo od razlike med dohodkom po pogodbi in po kazalniku "stopnja refinanciranja + 5%".
• Prihranki pri obrestih pri prejemu posojila, če gre za materialno pomoč in (ali) posojilo izda delodajalec ali druga povezana organizacija. In spet, celoten znesek ni obdavčen, razlika med obrestmi po pogodbi in dejanskim zneskom obresti pa je 9 % za posojilo v tuji valuti ali ⅔ obrestne mere refinanciranja.

Za nerezidente

Privzeta davčna stopnja je 30 %. Toda spet obstajajo izjeme:

• Na dividende iz lastniške udeležbe v ruski organizaciji se plača 15-odstotni davek.
• 13% dohodka dajejo tujci, ki delajo po patentu, visokokvalificirani strokovnjaki, ki so prišli na delo po pogodbi, tisti, ki so se preselili v Rusijo v okviru programa preselitve rojakov, člani posadke ruskih ladij, begunci in osebe, ki so prejele začasno azil, kot tudi prebivalci držav Evrazijske gospodarske unije - Armenija, Belorusija, Kazahstan in Kirgizistan.
• Dividende na delnice in delnice mednarodnih holdingov, ki so javne, so obdavčene po 5%.

Kakšne davčne olajšave obstajajo za dohodnino

To so vse vrste odbitkov. Na primer, če ste prodali stanovanje ali avto, ki ste ga imeli v lasti manj kot tri leta, morate plačati 13 % prejetega denarja. Lahko pa zmanjšate svoj obdavčljivi dohodek za zakonsko določen znesek. Za stanovanja je 1. 220. člen. Odbitki davka na nepremičnine milijon, za avto - 250 tisoč. Torej, če ste kupili stanovanje za 2 milijona, lahko izkoristite odbitek in plačate davek samo na 1 milijon.

Za stanovanje je še en popust: če ste stanovanje prodali za 2 milijona in ga kupili za 1,5 milijona, je dohodek enak razliki med temi številkami. Davek se plača le od 500 tisoč. Če ste ga prodali ceneje, kot ste ga kupili, vam sploh ne bo treba plačati davka. Pomembno je le, da imate dokumente, ki potrjujejo stroške - ček razvijalca ali potrdilo prodajalca.

Poleg tega obstajajo odbitki, povezani z vašimi življenjskimi okoliščinami, ki vam omogočajo vračilo dohodnine delno ali v celoti. To so:

• Nepremičnina - pri nakupu stanovanja, gradnji hiše, odplačilu obresti na hipotekarno posojilo, odkupu vaše nepremičnine za občinske in državne potrebe.
• Standard - za starše in posvojitelje, invalide, junake Rusije, likvidatorje nesreče v Černobilu.
• Socialni - za izobraževanje, zdravljenje, dobrodelnost, zavarovanje, vključno z nedržavnimi pokojninami.
• Naložba – če ste nakazali denar na individualni naložbeni račun.
• Pri prenosu izgub iz poslov z vrednostnimi papirji, izvedenimi finančnimi instrumenti, iz udeležbe v investicijskem partnerstvu.

Za več podrobnosti preberite dolg članek Lifehackerja o davčnih olajšavah.

Kako plačati dohodnino

Delodajalec plačuje davek na uradne plače in honorarje. V tem primeru osebi sami ni treba storiti ničesar. Od preostalega dohodka morate sami nakazati dohodnino.

Če delodajalec plača dohodnino

Za večino Rusov ni treba plačati davka sami. Kot je navedeno zgoraj, delodajalec plačuje dohodnino od uradnih dohodkov. Od obračunanega zneska zaslužka odšteje 13 %, preostanek da zaposlenemu in nakaže NFDL na davčni urad. Denar morate nakazati enkrat mesečno na dan plačila ali naslednji dan.

Pomembno je, da obdobje poročanja za dohodnino ni mesec, ampak leto. Zato se davčna osnova izračunava po obračunskem načelu: rezultatu prejšnjega meseca se dodajo podatki tekočega meseca. To se naredi zaradi natančnosti izračunov. Dohodnina se plača v polnih rubljih, brez kopejk. Zaradi takšnega zaokroževanja ob koncu leta se lahko izgubi ali izleze dodaten rubelj. To je malenkost za življenje, a za poročilo je kritična vrednota.

Poleg tega delodajalec poroča o plačani dohodnini za delavca. Za to obstajata dva dokumenta:

• 2 ‑ dohodnina - izkaz poslovnega izida;
• 6 ‑ NDFL - izračun zneskov dohodnine, ki jih izračuna in zadrži davčni zastopnik (torej delodajalec).

2 - dohodnina se vloži pri Zvezni davčni službi enkrat letno do 1. marca. 6 - dohodnina - za prvo četrtletje pred 30. aprilom, šest mesecev pred 31. julijem, tri četrtletja pred 31. oktobrom in za leto pred 1. marcem.

Če posameznik sam plača dohodnino

To se naredi enkrat letno. Najprej je treba prijaviti dohodek. Za to se davčnemu uradu predloži izjava 3-NDFL. Poslati ga morate do 30. aprila v letu, ki sledi tistemu, v katerem ste prejeli denar. Če ta datum pade na vikend, se dan X premakne na naslednji delovni dan.

Lifehacker ima podrobna navodila, kako oddati izjavo, tudi na spletu - brez SMS-a, vendar z registracijo.

Obračunani davek je treba plačati do 15. julija. Koliko - boste razumeli, ko boste izpolnili deklaracijo. Če to storite na spletu (in to je najlažji način, zato nima smisla, da bi to storili drugače), bo številka ustvarjena samodejno.

Če prejemaš plačo in prijaviš kakšen drug dohodek, moraš plačati davek samo na slednje. Delodajalec ga je že nakazal iz plače.

Kaj se zgodi, če ne plačate dohodnine

Ker je plačnik davka fizična oseba, odgovornost za neplačilo nosi predvsem on. Delodajalec se lahko kaznuje z globo v skladu s členom 123 Davčnega zakonika Ruske federacije za opravljanje nalog davčnega zastopnika v slabi veri. V nekaterih primerih mu bo odvzet dodaten davek davčnega zakonika Ruske federacije, člen 226 - če ga je prej odtegnil ne v celoti.

Toda v večini primerov je posameznik tisti, ki bo še vedno prisiljen plačati davek. Možne so tudi dodatne sankcije.

Kazni

Davčna utaja se lahko kaznuje z globo 20% davčnega zakonika Ruske federacije iz člena 122 neprijavljenega zneska. In če lahko dokažete, da ste to storili namenoma, bodo sankcije 40-odstotne.

Če ne predložite davčne napovedi, vam bomo zaračunali 5% davčnega zakonika Ruske federacije iz člena 119 neplačanega zneska davka za vsak mesec zamude, vendar ne manj kot 1.000 rubljev in ne več kot 30% zneska. dolgovan.

Kazen

Za vsak dan zamude pri plačilu davka boste morali plačati kazen - 1/300 stopnje refinanciranja Centralne banke. Zdaj je 0,02%.

Kazenska odgovornost

Oseba, ki dolguje več kot 900 tisoč v treh letih, lahko čaka kazenski zakonik Ruske federacije, člen 198, globa v višini 100-300 tisoč rubljev (včasih - dohodek za obdobje od 18 mesecev do treh let) ali do enega leta. prisilnega dela ali do šest mesecev pripora ali do enega leta zapora.